第一章總則

 第一條  為規(guī)范學(xué)校債權(quán)、債務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校資金管理，及時進(jìn)行清理結(jié)算，提高資金使用效益，根據(jù)《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《高等學(xué)校會計制度》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。

 第二條  本辦法所指債權(quán)債務(wù)，包括學(xué)校在經(jīng)濟(jì)活動中發(fā)生的預(yù)收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收和其他應(yīng)付、代管款項等。

 第三條本辦法適用于東華大學(xué)及其下屬各單位。

第二章管理職責(zé)

 第四條  東華大學(xué)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組是債權(quán)債務(wù)管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，財務(wù)處是負(fù)責(zé)學(xué)校債權(quán)債務(wù)核算與管理工作的職能部門。

 第五條  經(jīng)辦人員在辦理債權(quán)債務(wù)時，應(yīng)按規(guī)定辦理申請手續(xù)，事后按規(guī)定及時結(jié)清往來款項。

 第六條  審批人須認(rèn)真審核待發(fā)生債權(quán)債務(wù)的真實性、合理性，并按學(xué)校財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定辦理簽批手續(xù)；對已發(fā)生的往來款項，要落實責(zé)任人員，定期督促清理。

 第七條  財務(wù)處按學(xué)校有關(guān)規(guī)定，對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行審核、核算，并督促經(jīng)辦人員清理往來款項。

第三章債權(quán)管理

 第八條  學(xué)校的債權(quán)是指學(xué)校在日常業(yè)務(wù)活動過程中發(fā)生的應(yīng)收及預(yù)付款項、其他應(yīng)收款等。

 應(yīng)收賬款是指學(xué)校因開展經(jīng)營活動銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)等而應(yīng)收取的款項。

 預(yù)付賬款是指學(xué)校按照購貨、勞務(wù)合同或協(xié)議規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的暫付款項。

 其他應(yīng)收款是指除財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各項應(yīng)收及暫付款項。

 第九條  暫付款項的管理遵循“一事一借、一借一清、按期結(jié)帳、前帳不清，后帳不借”的原則。

 第十條  部門零星購置、小型維修、教職工出差等業(yè)務(wù)的借款，須提供必要的證明材料，并于業(yè)務(wù)完成后的一個月內(nèi)憑發(fā)票到財務(wù)處報銷結(jié)算。

 第十一條  基建工程、大型修繕、設(shè)備購置等大額預(yù)付款，須嚴(yán)格按合同規(guī)定和審批程序付款。不符合審批程序、不符合合同規(guī)定的進(jìn)度、時間、質(zhì)量、金額等付款請求，應(yīng)暫緩付款。

 第十二條  辦理借款時，須填寫《東華大學(xué)暫借款憑證》（一式三聯(lián)），填列經(jīng)費(fèi)支出項目和事由，并按照學(xué)校有關(guān)規(guī)定由項目負(fù)責(zé)人簽字后方可辦理，從嚴(yán)控制借款額度。

 借款人應(yīng)是學(xué)校教職工及博士后人員；如因特殊情況借款人必須是學(xué)生的，審批人負(fù)連帶責(zé)任。

 第十三條  暫付款項只能用于教學(xué)、科研、教輔、行政和后勤等公務(wù)開支，除個人出差借款外，不辦理用于個人的現(xiàn)金借款。暫付款項要嚴(yán)格按借款用途使用，未按借款用途使用借款的財務(wù)處不予報銷。

 第十四條  借款人辦理校內(nèi)工作調(diào)動或調(diào)離學(xué)校手續(xù)時，必須結(jié)清所有借款。確有原因不能結(jié)清的，須書面向財務(wù)處說明原因。屬于校內(nèi)調(diào)動的，由原部門負(fù)責(zé)人審批；屬于調(diào)離學(xué)校的，報學(xué)校審批通過后，通知財務(wù)處辦理借款變更手續(xù)。

 第十五條  借款人可通過財務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行暫付款還款狀態(tài)查詢，應(yīng)自覺按期辦理還款手續(xù)；財務(wù)處對各項暫付款須定期清理；項目負(fù)責(zé)人配合財務(wù)處切實做好暫付款的催還和清理工作。

 對在規(guī)定期限內(nèi)未及時辦理銷賬的暫付款，財務(wù)人員應(yīng)定期催辦；

 對超過還款期限且未結(jié)清的暫付款，借款人需將長期掛賬的原因和還款計劃以書面形式提交報告，還款計劃報告經(jīng)各部門（學(xué)院）負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后加蓋部門公章報送財務(wù)處；

 對于長期掛賬達(dá)到一年以上且未提交還款計劃報告的，財務(wù)處可會同監(jiān)察、審計部門和部門（學(xué)院的）負(fù)責(zé)人共同約談借款人，協(xié)商還款計劃；

 對暫付款項三年不銷賬且財務(wù)約談無效的，財務(wù)處可提請校長辦公會議審議；

 對確實無法收回的暫付款項，必須查明原因、分清責(zé)任，財務(wù)處按照《東華大學(xué)國有資產(chǎn)管理暫行辦法》中的規(guī)定程序進(jìn)行核銷。給學(xué)校造成經(jīng)濟(jì)損失的，監(jiān)察部門將按規(guī)定追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第四章債務(wù)管理

 第十六條  學(xué)校的債務(wù)是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。

 第十七條  借入款項，是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類款項。堅持慎重穩(wěn)妥的原則，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不違反規(guī)定舉借債務(wù)，學(xué)校不提供對外擔(dān)保。債務(wù)規(guī)模須經(jīng)學(xué)校貸款資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組論證后提交校長辦公會研究決定。發(fā)生債務(wù)時，在學(xué)校履行完成教育部審批、備案手續(xù)后，財務(wù)處按學(xué)校有關(guān)規(guī)定及時辦理入賬手續(xù)。

 財務(wù)處根據(jù)學(xué)校財力、未來預(yù)算收入和貸款合同，制定學(xué)校的還本付息計劃，保證學(xué)校的資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并定期對計劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時報告學(xué)校貸款資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

 第十八條  應(yīng)付及預(yù)收款項，包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款、暫存款等款項。

 財務(wù)處應(yīng)及時清理暫存款項，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作收入的應(yīng)及時轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶，納入當(dāng)年決算。對需繼續(xù)掛帳的款項，要列出清單，逐項說明原因并報告財務(wù)處處長。對掛帳三年以上的款項應(yīng)逐項查明發(fā)生日期、形成原因，財務(wù)處須提出處理意見，按規(guī)定程序?qū)徟筇幚怼?/p>

 第十九條  應(yīng)繳款項，包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。學(xué)校按照規(guī)定積極組織收入，及時足額辦理上繳手續(xù)。

 第二十條  代管款項，是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。包括：校外單位或個人委托代管的款項，如學(xué)會經(jīng)費(fèi)、學(xué)術(shù)活動經(jīng)費(fèi)等，以及校內(nèi)各部門、學(xué)院委托代管的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)等。

 代管款項實行立項審批，按項目進(jìn)行收支核算、專款專用的管理辦法。凡屬對外服務(wù)收入、科研經(jīng)費(fèi)收入等性質(zhì)的賬款一律不得轉(zhuǎn)入代管賬款賬戶核算。

 代管款項由受托單位向財務(wù)處申請立項，受托單位對項目的合規(guī)性、合法性負(fù)責(zé)。立項申報內(nèi)容包括：委托單位、代管款項名稱、款項的來源、使用范圍、使用期限、審批人。

 代管款項嚴(yán)格實行以收定支，不透支使用。代管款項年終結(jié)余款結(jié)轉(zhuǎn)第二年繼續(xù)使用。代管款項到期后，委托單位或委托人應(yīng)及時清理賬目，注銷代管經(jīng)費(fèi)本。

 第二十一條  學(xué)校對不同性質(zhì)的負(fù)債實行分類管理，及時清理各項負(fù)債，防范財務(wù)風(fēng)險。

第五章附則

 第二十二條  本辦法自頒布之日起執(zhí)行。本辦法解釋權(quán)歸校長辦公會議，由財務(wù)處負(fù)責(zé)具體解釋工作。